Impuestos de las pequeñas empresas
En este tema se registraron los impuestos y las contribuciones obligatorias que una empresa mediana debe haber pagado o retenido en un año determinado, así como la carga administrativa del pago de impuestos y contribuciones. La ronda más reciente de recopilación de datos para el proyecto se completó el 1 de mayo de 2019, cubriendo para el indicador Pago de impuestos el año natural 2018 (1 de enero de 2018 – 31 de diciembre de 2018). Consulte la metodología y el vídeo para obtener más información.
Para fomentar el crecimiento económico y el desarrollo, los gobiernos necesitan fuentes de financiación sostenibles para los programas sociales y las inversiones públicas. Los programas que proporcionan salud, educación, infraestructura y otros servicios son importantes para lograr el objetivo común de una sociedad próspera, funcional y ordenada. Y requieren que los gobiernos recauden ingresos. Los impuestos no sólo pagan los bienes y servicios públicos, sino que son un ingrediente clave del contrato social entre los ciudadanos y la economía. La forma de recaudar y gastar los impuestos puede determinar la propia legitimidad de un gobierno. Hacer que los gobiernos rindan cuentas fomenta la administración eficaz de los ingresos fiscales y, en general, la buena gestión de las finanzas públicas.1
Impuestos a las empresas
Las pequeñas empresas pagan una media del 19,8 por ciento en impuestos dependiendo del tipo de pequeña empresa. Las pequeñas empresas con un solo propietario pagan un tipo impositivo del 13,3% de media y las que tienen más de un propietario pagan una media del 23,6%, según Fundera. Según la ley actual, las sociedades C pagan el impuesto federal de sociedades a un tipo del 21%. Además, tendrán que pagar impuestos de sociedades estatales que van de cero a 11,5%. Esto podría dar lugar a un tipo impositivo superior medio combinado del 25,8% en el ejercicio fiscal de 2021.
De hecho, el 75% de las pequeñas empresas no se consideran corporaciones, sino algo llamado “entidades de paso no incorporadas”. Esto significa que pagan el tipo impositivo personal del propietario, según la Federación Nacional de Empresas Independientes.
Dicho esto, se aplican diferentes normas fiscales en función de la estructura de la empresa. La mayoría de las pequeñas empresas son empresas unipersonales -más del 70 por ciento en los EE.UU. Las empresas unipersonales tienen un propietario y no están oficialmente establecidas como un negocio con el estado. El propietario declara los ingresos del negocio en sus impuestos personales.
Impuesto de sociedades
El impuesto de sociedades se impone en Estados Unidos a nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos locales sobre los ingresos de las entidades tratadas a efectos fiscales como sociedades. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo nominal del impuesto de sociedades federal en Estados Unidos de América es un 21% fijo debido a la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Los impuestos y normas estatales y locales varían según la jurisdicción, aunque muchos se basan en conceptos y definiciones federales. Los ingresos imponibles pueden diferir de los ingresos contables tanto en lo que respecta al momento de los ingresos y las deducciones fiscales como en lo que es imponible. El Impuesto Mínimo Alternativo de las empresas también fue eliminado por la reforma de 2017, pero algunos estados tienen impuestos alternativos. Al igual que las personas físicas, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos cada año. Deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los grupos de sociedades controlados por los mismos propietarios pueden presentar una declaración consolidada.
Algunas transacciones corporativas no están sujetas a impuestos. Entre ellas se encuentran la mayoría de las constituciones y algunos tipos de fusiones, adquisiciones y liquidaciones. Los accionistas de una sociedad tributan por los dividendos distribuidos por la sociedad. Las sociedades pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta en el extranjero, y se les puede conceder un crédito fiscal por dichos impuestos. Los accionistas de la mayoría de las sociedades no tributan directamente por los ingresos de la empresa, pero deben pagar impuestos por los dividendos pagados por la sociedad. Sin embargo, los accionistas de las sociedades anónimas y los fondos de inversión tributan actualmente por los ingresos de la sociedad y no pagan impuestos por los dividendos.
Por qué es importante pagar impuestos
Los trabajadores por cuenta propia, los autónomos y los comerciantes suelen estar obligados a presentar una declaración de impuestos siempre que sus ingresos superen los límites de exención fiscal. La exención fiscal básica (Grundfreibetrag) para el ejercicio fiscal 2021 es de 9.744 euros y aumentará a 9.984 euros en 2022.
Cada mes, su empleador paga una parte de su salario a la Agencia Tributaria en concepto de impuesto sobre el salario (Lohnsteuer). Esto se llama deducción del impuesto sobre el salario (Lohnsteuerabzug) y es un anticipo de su impuesto anual sobre la renta, que usted paga sobre los ingresos del trabajo. En el momento de presentar la declaración de la renta, el impuesto sobre la renta que ya ha pagado por adelantado se le descontará de la cuota final del impuesto (Steuerschuld).
A finales de febrero, a más tardar, recibirá de su empleador la declaración del impuesto sobre la renta (Lohnsteuerbescheinigung) correspondiente al año anterior. En este impreso se reflejará su salario y los impuestos que ha pagado en el año anterior, incluidos el impuesto sobre el salario y el impuesto eclesiástico, si procede.
Las circunstancias en las que se debe presentar la declaración de la renta están reguladas en el artículo 46 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Si le corresponde al menos uno de los criterios enumerados, la Agencia Tributaria (Finanzamt) supondrá que su deuda tributaria supera el pago de impuestos anticipados y deberá presentar una declaración de impuestos.