Dividendos de acciones estadounidenses
Para muchos de los inversores de hoy en día, la diversificación va más allá de poseer empresas en una variedad de industrias: significa también añadir valores de diferentes partes del mundo. De hecho, muchos expertos en gestión de patrimonios recomiendan desviar un tercio o más de la asignación de acciones a empresas extranjeras para crear una cartera más eficiente.
Pero si no conoce el tratamiento fiscal de los valores internacionales, no está maximizando su verdadero potencial de ganancias. Cuando los estadounidenses compran acciones o bonos de una empresa con sede en el extranjero, los ingresos de la inversión (intereses, dividendos) y las ganancias de capital están sujetos al impuesto sobre la renta de Estados Unidos. El gobierno del país de origen de la empresa también puede tomar una parte.
Si esta doble imposición le parece draconiana, anímese. El código fiscal estadounidense ofrece algo llamado “crédito fiscal extranjero”. Afortunadamente, esto le permite utilizar todos -o al menos algunos- de esos impuestos extranjeros para compensar su responsabilidad ante el Tío Sam.
Cada país tiene sus propias leyes fiscales, que pueden variar drásticamente de un gobierno a otro. Muchos países no tienen ningún impuesto sobre las ganancias de capital o renuncian a él para los inversores extranjeros. Pero muchos sí lo tienen. Italia, por ejemplo, retiene el 26% de los ingresos que obtiene un no residente por la venta de sus acciones. España retiene el 19% de dichas ganancias. El tratamiento fiscal de los ingresos por dividendos e intereses también es muy variado.
Impuesto sobre plusvalías acciones extranjeras tipo de cambio
Si ha vendido acciones cotizadas de sociedades suecas, o derechos de copropiedad suecos que no sean participaciones de fondos, y ha vivido en Suecia en cualquier momento desde el 1 de enero de 2011, debe declarar la venta en Suecia.
Los derechos de copropiedad incluyen, por ejemplo, derechos de suscripción, bonos de índices de acciones, opciones o futuros con acciones o índices de acciones como activo subyacente. Si ha vendido acciones cotizadas de una empresa extranjera, o derechos de copropiedad extranjeros (no participaciones de fondos) y ha vivido en Suecia en cualquier momento desde el 1 de enero de 2011, debe declararlos si fueron adquiridos durante el tiempo que vivió en Suecia. Algunos acuerdos fiscales limitan el derecho de Suecia a cobrar impuestos sobre sus ventas. Los beneficios se gravan al 30%. Las pérdidas son deducibles bajo ciertas condiciones.Declaración de la venta de valores en el formulario “Inkomstdeklaration 1 “Normalmente recibe extractos de los bancos suecos, etc., que muestran los valores que ha vendido durante el año de ingresos. La Agencia Tributaria sueca también recibe estas declaraciones. Sin embargo, estos extractos no figuran en la especificación de ingresos que se incluye en la declaración de la renta. Por lo tanto, debe decidir personalmente lo que va a declarar basándose en sus extractos.
Impuestos sobre las acciones estadounidenses como inversor en el Reino Unido
Los salarios pagados en el marco de la nómina alemana están sujetos al impuesto sobre los salarios, que es retenido por el empleador y acreditado contra la carga final del impuesto sobre la renta anual. Se tiene en cuenta la situación personal mediante la aplicación de determinadas clases de impuestos y se aplican ciertas deducciones.
Los salarios pagados por un empleador extranjero (que no tiene un establecimiento permanente en Alemania), pero que se reintegran a la empresa alemana, también están sujetos a la retención del impuesto sobre el salario. Lo mismo se aplica a partir de 2020 para los salarios que no se recargan realmente, pero que deberían haberse recargado desde una perspectiva de igualdad de condiciones. Se considera que la empresa alemana es el “empleador económico” y, por tanto, está obligada a calcular y transferir mensualmente a la Agencia Tributaria el impuesto sobre el salario correspondiente.
Los salarios pagados por un empleador extranjero y que no se imputan a una empresa alemana ni deberían haberse imputado a una empresa alemana en condiciones de igualdad no suelen estar sujetos a la retención del impuesto sobre los salarios. Al igual que en el caso de otros ingresos, el impuesto para estos empleados se recauda mediante una evaluación, generalmente después de la primera declaración anual. Los ingresos por concepto de pensiones también están sujetos a impuestos, sin perjuicio de otras desgravaciones.
Impuesto sobre la venta de acciones extranjeras
Cuando los residentes indios invierten en los mercados de valores de la India, son muy conscientes de las implicaciones fiscales. Sin embargo, cuando la inversión se realiza en los mercados de valores de EE.UU., ¿cuál será la implicación fiscal? ¿Cómo se gravará y habrá exenciones? Para entender las implicaciones fiscales, es imprescindible comprender el tipo de ganancias de la inversión en acciones. Existen las siguientes ganancias:
Las empresas suelen repartir dividendos sobre las acciones para distribuir beneficios. Por lo tanto, si la acción en la que se invierte paga un dividendo, se trata de un ingreso en manos del inversor. Estos ingresos deben tributar y, por tanto, se gravan a un tipo fijo del 25%. El tipo aplicable a los inversores indios es mucho más bajo que el de otros inversores extranjeros, ya que existe un tratado fiscal entre EE.UU. y la India, y las empresas estadounidenses retienen el importe de los impuestos y sólo el 75% restante se paga como dividendo. El dividendo recibido por el inversor indio en efectivo o reinvertido se añadirá a la renta del residente y se le aplicarán los tipos normales. Sin embargo, debido al Acuerdo para Evitar la Doble Imposición (DTAA), el impuesto retenido en EE.UU. puede ser compensado con la deuda tributaria en India.